| Размер шрифта: | A | A | A | Цвет сайта: |  |
 |
 |
Кернинг: | АА | АА | АА | Картинки |  |
|
А К Т
проведения внутреннего финансового контроля в МКУК « Брусовской сельский Дом культуры» Поныровского района Курской области
П.Возы 28.09.2016г.
В соответствии с планом контрольных мероприятий по внутреннему муниципальному финансовому контролю Администрации Возовского сельсовета Поныровского района Курской области на 2016 год, утвержденным Распоряжением Администрации Возовского сельсовета Поныровского района Курской области от 25.12.2015 № 67 Специалистом 1 разряда Лопатиной Р.И. Администрации Возовского сельсовета Поныровского района Курской области проведена проверка по внутреннему муниципальному финансовому контролю за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2015 года в соответствии с утвержденной программой по вопросу:
- соблюдение требований законодательных и иных нормативных правовых актов при осуществлении расчетов с персоналом по оплате труда;
- соблюдение ФЗ № 44-ФЗ от 05.04.2013года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Сроки проведения проверки: с 22.09.2016 г. по 27. 09.2016г.
Полное наименование муниципального казенного учреждения: Муниципальное казенное учреждение культуры «Брусовской сельский Дом культуры» Поныровского района Курской области. Сокращенное наименование: МКУК Брусовской сельский Дом культуры».
Место нахождения учреждения: 306015, Курская область, Поныровский район,с.Брусовое, ул.Молодежная.
Свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения выдано 26.05.2005г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Курской области, присвоен ИНН 4618003330, КПП 461801001.
Сведения об учреждении внесены в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1054603006480 (свидетельство ОГРН серии 46 № 001501943 от 29.06.2012).
МКУК «Брусовской сельский Дом культуры» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевой счет в УФК, печать и штамп.
Свою деятельность учреждение осуществляет на основании Устава, утвержденного постановлением Администрации Возовского сельсовета Поныровского района Курской области от 18.06.2012 №28.
Муниципальное учреждение в своей деятельности руководствуется Законом Российской Федерации «О культуре» и другими Федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и нормативными правовыми актами Курской области, нормативными правовыми актами муниципального образования «Возовский сельсовет» Поныровского района Курской области.
Учредителем МКУК «Брусовской сельский Дом культуры» является Администрация Возовского сельсовета Поныровского района Курской области.
Организационно - правовая форма – казенное учреждение.
МКУК « Брусовской сельский Дом культуры» создано в целях реализации деятельности по организации отдыха и развлечения.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам муниципальным учреждением осуществляется из собственных доходов учреждения, а также выделяемой субсидии из областного бюджета на оплату труда с начислениями.
МКУК «Брусовской сельский Дом культуры» в проверяемом периоде осуществлял операции с бюджетными средствами через лицевой счет:
счет для учета операций со средствами бюджетного учреждения № 03443РО8320 (открыт в УФК по Курской области 26.01.2011);
Ответственным за финансово-хозяйственную деятельность учреждения культуры, распорядителем денежных средств с правом первой подписи в проверяемом периоде является директор МКУК «Брусовской сельский Дом культуры» Лоскутова Светлана Александровна по настоящее время.
Правом второй подписи наделена Кобзева Надежда Ивановна - главный бухгалтер Администрации Возовского сельсовета Поныровского района Курской области» по настоящее время.
Бухгалтерский учет осуществляет Администрация Возовского сельсовета Поныровского района Курской области, в лице Главного бухгалтера Кобзевой Н.И.
В проверяемом периоде согласно плана финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год МКУК «Брусовской сельский Дом культуры» на заработную плату были предусмотрены средства в сумме 195453 рублей , в том числе, средства субсидии из областного бюджета – 7627 рублей.
В соответствии с отчетом об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности на 01 января 2016 года МКУК « Брусовской сельский Дом культуры» в 2015 году на начисления по выплате на оплату труда израсходовано 57543,69 рублей, в том числе, средства субсидии из областного бюджета – 3388,84 рублей.
Заработная плата работникам учреждения осуществлялась в соответствии с Положением об оплате труда работников муниципального казенного учреждения культуры «Брусовской сельский Дом культуры», утвержденного постановлением Администрации Возовского сельсовета Поныровского района Курской области от 30.12.2011 № 66 « О введении новой системы оплаты труда работников муниципальных казенных учреждений культуры Возовского сельсовета Поныровского района Курской области» и внесенными изменениями постановлением от 05.04.2012г № 18, а также в соответствии со штатным расписанием и приказами директора учреждения о приеме, увольнении и перемещении сотрудников, об установлении повышающих коэффициентов, об установлении стимулирующих и компенсационных выплат по результатам работы, табелям учета рабочего времени в пределах фонда оплаты труда.
Выплаты стимулирующего характера выплачивались в соответствии с постановлением о дорожной карте работникам МКУК «Брусовской сельский Дом культуры», утвержденным постановлением Администрации Возовского сельсовета Поныровского района Курской области от 05.04.2013г.№36 и внесенными в него изменения.
Начисление заработной платы производилось по расчетно-платежным ведомостям с перечислением на банковские карточки работников и табелей учета рабочего времени за 2015 год.
На 01.01.2015 директором МКУК «Брусовской сельский Дом культуры» Лоскутовой С. А. приказом №1 от 12 января 2015 года утверждено штатное расписание в количестве 1,5 штатных единицы с месячным фондом оплаты труда 20065 руб.
При выборочной проверке начисления и выплаты заработной платы нарушений не установлено.
Контроль за определением и обоснованием начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), при формировании планов-графиков.
Проверкой обоснования начальной (максимальной) цены контрактов, цены контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график установлено следующее:
в соответствии с ч. 3 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ обоснование цены контракта, заключаемого в соответствии с п.п., 4, 8, 29 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, не требуется;
при формировании плана-графика на 2015 год, цена контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) определялись в соответствии с объемами бюджетных средств, утвержденных бюджетной сметой на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, с учетом обязательств по контрактам (договорам) прошлых лет и ценовой политики, сложившейся по результатам закупочной деятельности в 2014 году.
Контроль за применением заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
Меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договоров (контрактов) не применялись ввиду отсутствия оснований.
Согласно предоставленным актам приема-передачи, актам выполненных работ, оказанных услуг, договорные обязательства поставщиков, подрядчиков, исполнителей, выполнены в полном объеме, в порядке и в сроки установленные условиям контрактов (договоров).
Контроль за соответствием поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.
При осуществлении контроля за соответствием результатов, предусмотренных контрактами (договорами), условиям контрактов (договоров) в ходе проверки было установлено следующее:
экспертизы на соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, осуществляемые у единственного поставщика, в Учреждении не проводились на основании п. 1 ч. 4 ст. 94 Федерального закона 44-ФЗ;
принятие и проверка товара на соответствие условиям контракта (договора) осуществляется без оформления отдельного документа. Товар считается принятым после подписания товарной накладной, оказание услуг (выполненных работ) считаются принятыми после подписания акта выполненных работ.
В ходе проверки по вопросу соответствия поставленного товара, выполненной работы ( ее результатов) или оказанные услуги условиям контракта нарушений не выявлено.
Контроль за своевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.
Ведение бухгалтерского учета в проверяемом периоде осуществлялось в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 №162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению», Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Для ведения бухгалтерского учета применялись унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказами Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаниями по их применению» и от 30.03.2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».
Бухгалтерский учет в Учреждении осуществляет администрация Возовского сельсовета Поныровского района Курской области..
Контроль за соответствием использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
В соответствии со ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиками осуществляются закупки для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно выполнения функций и полномочий государственных органов Российской Федерации, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, государственных органов субъектов Российской Федерации, органов управления территориальными внебюджетными фондами, муниципальных органов.
В рамках выполнения подпрограммы «Искусство» муниципальной программы Возовского сельсовета Поныровского района Курской области «Развитие культуры» в целях создания необходимых условий для эффективной реализации муниципальной программы, в рамках бюджетных смет, заключены договоры и приобретены:
по подразделу 0801 «Культура» целевой статье 0111401 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений» виду расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» - обслуживание программы «Электронная отчетность» на сумму 3515 руб.;
по подразделу 0801 «Культура» целевой статье 0111401 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений» виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» - 1186,47 руб.;
по подразделу 0801 «Культура» целевой статье 0111401 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений» виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» - поставка природного газа, энергоснабжение на сумму 60801,26 руб.;
по подразделу 0801 «Культура» целевой статье 0111401 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений» виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» -техобслуживание газового оборудования, поверка сигнализаторов на сумму 35479,38 руб.;
по подразделу 0801 «Культура» целевой статье 0111401 «Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений» виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - приобретение сигнализатора на сумму 3370 руб.;
Сумма всех заключенных договоров без превышения лимитов.
Все товары, результаты выполнения работ, услуг, закупка которых осуществлялась для нужд Учреждения в проверяемом периоде, используются в соответствии с целями закупок.
Обобщение результатов контрольного мероприятия.
При осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг в МКУК «Брусовской сельский Дом культуры» объем проверенных средств составил 357348,80 руб. В ходе проведения контрольного мероприятия нарушений не выявлено.
Специалист внутреннего
муниципального финансового
контроля Администрации
Возовского сельсовета
Поныровского района
Курской области Р.И. Лопатина
Директор МКУК «Брусовской сельский
Дом культуры» С.А.Лоскутова
Главный бухгалтер Администрации
Возовского сельсовета Поныровского
Района Курской области Н.И. Кобзева
Акт финансового контроля составлен на 7 страницах. 1 экз. акта получил:
Директор МКУК «Брусовской сельский
Дом культуры» С.А. Лоскутова
Главный бухгалтер Администрации
Возовского сельсовета Поныровского
Района Курской области Н.И. Кобзева
